甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有()。
A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
发布时间：2017-04-30正确答案：AC
解析：“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800(万元)，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元，选项A正确，选项B错误;甲公司2016年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元)，实际发生的90万元当期可扣除，2016年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5(万元)。
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下列各项经济活动中，影响企业当期损益的有()。A 支付的排污费B 向税务机关缴纳所得税C 支付的印花税D 向股东支付的现金股利此题为多项选择题。请帮忙给
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某企业留存收益年初余额为360万元；当年实现利润800万元，发生所得税费用200万元，按净利润的10％提取盈余公积，向股东分配现金股利300万元，另以盈余公
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根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A．雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B．员工在行权日
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下列关于MM理论的说法中，正确的有（）。A 在不考虑企业所得税的情况下，企业加权平均资本成本的高低与资本结构无关，仅取决于企业经营风险的大小B 在不
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下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是()。A 企业的不征税收入用于支出所形成的费用B 企业按实发工资总额2 5%计提但未支付的职工教育经费C
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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有()。A 未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金B 向投资者支付的股息、红利C 违规生
答案解析企业所得税预缴方法一经确定 则不得随意变更。（)
企业所得税预缴方法一经确定,则不得随意变更。()
答案解析部分企业应当自月份终了之日起十五日内 向税务机关报送预缴企业
部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。()
答案解析除国务院另有规定外 企业之间不得分别缴纳企业所得税。（)
除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。()
答案解析居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 应当就地缴
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。()
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