2018年3月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账;销售人员负责登记销售收入明细账。
2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:
(1)抽查有关文件资料,检查不兼容职责的划分情况;
(2)检查按期编制账龄分析表的情况;
(3)函证了金额较大的应收账款,以确定其真实性;
(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。
3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查,审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司
的业务往来。
4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到,甲公司账面反映
A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平,但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案
1.“资料1”中,违反内部控制要求的为()。
A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.很少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员负责登记销售收入明细账
答案:A,C,D解析:A选项中批准赊销信用与销售相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大。C选项中编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。D选项中批准坏账与收款业务、记账业务相互独立,防止不符合规定的坏账被批准,收到的款项被贪污。
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木脂素按基本碳架和缩合情况分成哪些类型?请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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为了保证电器设备安全,必须做到()电器设备的绝缘情况,禁止带故障运行。A 不定期检查B 运转时检查C 定期检查D 不停检查请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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以下哪种情况特约商户收银员是可以受理的()。A 银行卡卡片被打孔或被剪角B 银行卡卡片有涂改或刮伤的痕迹C 银行卡卡片签名栏标有“样卡”或“测试卡”字
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电梯安装施工期间应定期召开安全会议,一般应每()一次,检查该期间内安全工作情况。A 天B 三天C 周D 十五天请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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附着升降脚手架架体材料拆除后和应及时进行全面检修保养,出现()情况必须予以报废。A 油漆脱落B 焊接件锈蚀严重C 构件严重弯曲变形D 钢丝绳磨损严重
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开始搭设立杆时,应每隔()跨设置一根抛撑,直至连墙件安装稳定后,方可根据情况拆除。A 4B 5C 6D 7
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集装箱装车和卸车时,应核对(),检查()。A 箱重B 箱号C 箱体D 施封情况此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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防治水工作应当坚持(),先治后采的原则A 预测预报B 有疑必探C 看情况钻探D 先探后掘E 有掘就探此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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修订机场预报最好在机场情况已经恶化或好转到预报显著不同()加以修正。A 时B 前C 后请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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生活部维修人员可以随便进入食堂操作间,检查设备运行情况。()
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