问题

甲运输公司为增值税一般纳税人具备国际运输资质 2019年10月经营业务如下：

甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。
已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额；
（2）计算业务（2）的销项税额；
（3）计算业务（3）的销项税额；
（4）计算业务（4）应缴纳的增值税税额；
（5）计算业务（5）进口检测设备应缴纳的增值税税额；
（6）计算业务（6）准予抵扣的进项税额；
（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额；
（8）计算业务（8）准予抵扣的进项税额。

发布时间：2024-04-22

参考答案

答案：解析：（1）销项税额=1853÷（1+9%）×9%=153（万元）
（2）销项税额=200×9%+20×6%=19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）×6%=4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）
（5）应缴纳增值税=（50+50×20%）×13%=7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52（万元）。

甲运输公司为增值税一般纳税人 具备国际运输资质 2019年10月经营业务如下：

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