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2002年该企业应纳税所得额为()万元。 A.88 B.98 C.126.2 D.156.2

2002年该企业应纳税所得额为()万元。

A.88

B.98

C.126.2

D.156.2

发布时间:2020-08-21
参考答案

正确答案:C
根据有关应纳税所得额的计算规定,以及加计扣除新产品研究开发费用的规定。2002年该企业应纳税所得额=4000+1000-3400-584-958-10+28.2(工资)+80(境外所得)-60×50%=126.2(万元) 
考核目的及分析:测试考生是否清楚境外分回税后利润的处理,以及新产品研究开发费加计扣除的规定。其中,由于实发工资120万元及其所提"三费"均已进入成本费用中,所以应调增应税所得:120×(1+17.5%)-112.8=28.2(万元);境外分回税后利润还原为税前所得=57.6÷(1-28%)=80(万元);直接捐赠20万元不能扣除;损失资产金额15万元扣除赔款5万元后的10万元可以扣除;当年新增研究开发费用占去年的比例=(60-40)÷40=50%,所以,可加计扣除新产品研究开发费用的50%,即60×50%=30(万元)。

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