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2005年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元 开发产品销售成本3500万元 销售

2005 年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元,开发产品销售成本3500万元,销售税金及附加440万元;其他业务收入500万元(房屋租金收入),其他业务支出300万元;管理费用200万元,财务费用40万元;营业外收入300 万元,营业外支出200万元。2006年初,经税务机关对该企业进行审查,核实有关账簿内容如下:

(1)管理费用200万元,其中:业务招待费40万元。

(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;

(3)营业外支出200万元,其中:工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);

(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。

(5)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。(单位按照万元计算,保留两位小数)

要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:

(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。

(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。

(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。

(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。

(5)计算2005年应缴纳的企业所得税额。

发布时间:2020-08-20
参考答案

正确答案:(1)支付业务招待费超过计税标准应予调整。 40-[1500×0.005+(8500-1500)×0.003] =11.5(万元) (2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元资本性支出不得在所得税前列支。 (3)单项工程毁损净支出20万元计入继续施工的工程成本。 (4)500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税待开发产品完工时再进行结算调整。 (5)以开发产品抵偿债务应视同销售确认收入
(1)支付业务招待费,超过计税标准应予调整。 40-[1500×0.005+(8500-1500)×0.003] =11.5(万元) (2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元,资本性支出不得在所得税前列支。 (3)单项工程毁损净支出20万元,计入继续施工的工程成本。 (4)500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额,再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税,待开发产品完工时再进行结算调整。 (5)以开发产品抵偿债务,应视同销售确认收入

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